Implementación de un sistema de control interno de tesorería y su influencia en la liquidez de la empresa Inversiones Pucará SAC en la ciudad de Trujillo en el año 2016

Abstract

En la presente tesis titulada: “Implementación de un sistema de control interno de tesorería y su influencia en la liquidez de la empresa Inversiones Pucará SAC en la ciudad de Trujillo en el año 2016”, se evaluaron los controles internos existentes dentro del área de tesorería con la finalidad de identificar la incidencia que estos tenían en un aspecto primordial para la organización: la liquidez. Para realizar un diagnóstico de la situación actual de la empresa se utilizaron diferentes herramientas de recopilación de información, tales como guías de observación, entrevistas personalizadas, y análisis de la información; se detectó que la empresa no contaba con algún tipo de control interno que garantizara la correcta ejecución de las actividades dentro del área de tesorería, del mismo modo, según el análisis de la información, se logró identificar que producto de esta falta de controles la empresa había incurrido en gastos por pago de multas, intereses y otro tipo de gastos que de cierta manera perjudicaban la liquidez de la empresa. Como parte de la implementación se realizó una propuesta de controles internos para el área en estudio, conformada por una serie de políticas y procedimientos que permitan que el proceso de tesorería mejore su funcionamiento, acompañados de diagrama de flujo que permitan que la empresa logre definir bien sus áreas funcionales, defina bien sus procesos y desde luego, esto mejore las actividades del área, todo esto con la finalidad de mejorar los índices de liquidez de la empresa ya sea a corto o mediano plazo. Tras la implementación se volvieron a evaluar todas las deficiencias encontradas en los puntos anteriores, teniendo como resultado el mejoramiento de las actividades del área de tesorería, se logró ordenar los procesos, se eliminaron las diferencias por pagos en exceso, faltantes de caja, pagos de intereses y multas; y desde luego, mejoras en la liquidez de la empresa.

In this thesis entitled: "Implementation of an internal treasury control system and its influence on the liquidity of Inversiones Pucará SAC in the city of Trujillo in 2016", the internal controls within the treasury area were evaluated with the purpose of identifying the incidence that these had in a fundamental aspect for the organization: liquidity. To make a diagnosis of the current situation of the company, different information gathering tools were used, such as observation guides, personalized interviews, and information analysis; it was detected that the company did not have any type of internal control that would guarantee the correct execution of the activities within the treasury area, in the same way, according to the analysis of the information, it was possible to identify which product of this lack of controls the company He had incurred expenses for the payment of fines, interest and other expenses that in a way damaged the liquidity of the company.. As part of the implementation, a proposal was made for internal controls for the area under study, consisting of a series of policies and procedures that allow the Treasury process to improve its operation, accompanied by a flow chart that allows the company to define well. its functional areas, define its processes well and, of course, this will improve the activities of the area, all with the purpose of improving the liquidity indexes of the company either in the short or medium term. After the implementation, all the deficiencies found in the previous points were re-evaluated, resulting in the improvement of the activities of the treasury area, the ordering of the processes was completed, the differences were eliminated due to excess payments, cash shortages, payments of interests and fines; and, of course, improvements in the company's liquidity.