El sistema de control interno en el área de tesorería y su impacto en la liquidez de la Estación de Servicios Mochica S.R.L. en el año 2016

Abstract

RESUMEN El presente trabajo de investigación tiene como objetivo determinar el impacto que tiene el uso de un sistema de control interno de tesorería en la liquidez de la empresa Estación de Servicios Mochica S.R.L., ya que dicho sistema de control es una herramienta que permite tener un adecuado manejo del efectivo, elemento esencial para el crecimiento económico y financiero de la entidad. Al ser una investigación No Experimental donde no se tiene control sobre las variables porque ya ocurrieron los hechos, se busca observar y describir las situaciones ya existentes en la empresa; por ese motivo este trabajo ha sido desarrollado también con el fin de brindar información a los directivos de la empresa, compañías del sector y demás interesados, para corregir falencias en el área de tesorería y así generar un antecedente más en cuanto al control interno. Mediante la descripción se detallan diversos problemas durante el primer trimestre del año 2016 en el área de tesorería Estación de Servicios Mochica S.R.L. con respecto a la falta de control interno, evasión de responsabilidades, falta de programación en los pagos y cobros, malos manejos del efectivo y cuentas corrientes. Motivos por los cuales la empresa se vio en la necesidad de implementar un sistema de control conformado por procesos, políticas y documentos internos que mejoren la gestión del área de tesorería. El sistema de control interno mencionado ha sido implementado durante el segundo trimestre del año 2016 y trajo consigo una serie de medidas correctivas y preventivas para el departamento de tesorería que ayudaron desde ese momento a manejar eficientemente el efectivo, lo cual tuvo un impacto en la mejora de la liquidez de la empresa que permitirá en el futuro el cumplimiento con sus obligaciones de pago sin tener que incurrir en moras ni altos gastos financieros.

ABSTRACT The main purpose of this research is to determine the impact of the use of an Internal Treasury Control System on the liquidity of the Estación de Servicios Mochica S.R.L., since The Control System is a tool that allows adequate cash management, an essential element for the economic and financial growth of the company. Being a non-experimental investigation, where there is no control over the variables based on facts that have already occurred, it seeks to observe and describe the situations already existing in the company. For this reason, the project has been developed in order to provide information to the company executives, to the companies in the sector and to other stakeholders in order to correct shortcomings in the treasury department, plus generating one more antecedent in terms of internal control. Through the description, several problems are detailed during the first quarter of 2016 in accordance to the treasury department of the Estación de Servicios Mochica S.R.L. The problems include the lack of internal control, responsibilities evasion, lack of payments and collections programming, bad cash management and bank accounts. The aforementioned are reasons why the company needed to apply a control system conformed by processes, policies and internal documents which improve the correct management of the treasury area. The Internal Treasury Control System was implemented during the second quarter of 2016 that brought with it a series of corrective and preventive measures for the Treasury Department. From that moment it helped to efficiently manage cash having an impact on the improvement of the company’s liquidity. In turn, that allowed the compliance of its payment obligations without having to incur in arrears or in high financial expenses.