Implementación del sistema de control interno en el área de tesorería y su impacto en la liquidez de la empresa Corporación Inmobiliaria F & F SAC, Trujillo 2016

Abstract

RESUMEN El presente trabajo de investigación tiene como objetivo determinar el impacto de la implementación del sistema de control interno en el área de tesorería en la liquidez de la empresa Corporación Inmobiliaria F & F S.A.C. ya que es una herramienta que permite mejorar un adecuado manejo del efectivo, elemento importante del capital de trabajo para el desarrollo económico de la empresa. Al ser una investigación pre experimental se busca la medición de la variable dependiente a través de influencia de la variable independiente mediante la medición de resultados antes y después de la implementación. A través del diagnóstico se detectaron los puntos críticos y debilidades en el control del efectivo. La falta de políticas y procedimientos que no estaban establecidos originaban los malos manejos del efectivo que generaban el impacto en la disminución de la liquidez. Para ello se analizó la información mediante el diagnóstico realizado en los meses de mayo, junio y julio del año 2016, donde se detectaron diversos problemas relacionados con el manejo de efectivo como la salida de dinero para gastos que no eran sustentados posteriormente, la falta de control en cuanto a los cheques girados y posteriormente anulados que eran cobrados dos veces, hecho que generaba la salida innecesaria de dinero afectando la liquidez, así mismo el uso desmesurado de líneas de crédito bancario que generan gastos financieros considerables. En el diseño se elaboraron procesos para mejorar la gestión de tesorería, se elaboraron formatos y documentos de control, así como políticas que se difundieron para un mejor funcionamiento del manejo del dinero. La implementación de los procesos, formatos y políticas permitió un incremento de la liquidez de la empresa que permitirá manejar mejor el cumplimiento de las principales obligaciones comerciales, mejorando notablemente el manejo del efectivo en el área de tesorería.

ABSTRACT The present research work has as objective to determine the impact of the implementation of the system of internal control in the area of treasury in the liquidity of the Company Corporacion Inmobiliaria F & F S.A.C. as it is a tool that allows you to enhance a proper handling of cash, important element of working capital for the economic development of the company. To be an investigation pre experimental searches for the measurement of the dependent variable through the influence of the independent variable using the measurement of results before and after deployment. Through the diagnosis is detected the critical points and weaknesses in the control of cash. The absence of politics and procedures that were not established originating the mismanagement of cash generated by the impact on the decline in liquidity. To do this the information was analyzed using the diagnosis made in the months of May, June and July of the year 2016, where they were detected various problems related to the handling of cash as the output of money for expenses that were not supported subsequently, the lack of control with regard to the checks drawn and subsequently canceled that were charged twice, fact that generated the output of unnecessary money affecting the liquidity, as well as the excessive use of lines of credit from banks that generate financial costs considerable. In the design was developed processes to improve cash management, developed formats and control documents, as well as policies that were disseminated to a better functioning of the management of the money. The implementation of processes, formats and policies allowed for an increase in the liquidity of the company that will allow better manage compliance with the main trade obligations, significantly improving the handling of cash in the area of treasury.