Incumplimiento del procedimiento del depósito en la cuenta de detracciones y su incidencia en el crédito fiscal para determinar el I.G.V. a pagar, en Distribuidora San Vicente E.I.R.L., Trujillo 2015

Abstract

RESUMEN

El presente trabajo de investigación, tiene como propósito demostrar que el incumplimiento del procedimiento del depósito en la cuenta de detracción; su efecto en el crédito fiscal es importante para determinar el IGV a pagar en Distribuidora San Vicente E.I.R.L. en el año 2015, se ha realizado análisis en base a la información proporcionada por colaboradores de la empresa: El registro de compras, declaraciones juradas PDT 621 y reporte de pagos de los depósitos de detracción periodo 2015. Los resultados de las operaciones afectas al sistema de detracción muestran las contingencias tributarias, por considerar compras afectas al sistema cuyos depósitos de detracción realizados fuera de plazo, esto se debe específicamente que no cuenta con un control adecuado y seguimiento en el cumplimiento de las obligaciones establecidas por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT y evitar riesgos tributarios que afecte en la determinación del crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas – IGV a pagar. Después del análisis de los resultados obtenidos se llegó a la conclusión, que los importes depositados en la cuenta de detracción se realizó fuera de plazo, lo cual incide en el incumplimiento de las obligaciones comerciales para el cálculo del importe a pagar por IGV, debido que algunos facturas por concepto de servicio de alquiler de vehículo, origino al mismo tiempo que la empresa considere dichos comprobantes como crédito fiscal. Estos riesgos, comprometerá a la empresa realizar una rectificatoria y a la vez el pago de multas, si estos hechos son repetidos conlleva a la realización de una auditoria y al uso del fiscalizador (auditor tributario), la fiscalización da lugar al uso de la base presunta con ello generándose un mayor impuesto, peligrando su condición de negocio en marcha.

ABSTRACT

The purpose of this research is to demonstrate that the non-compliance of the deposit procedure with the withdrawal account; its effect on the tax credit is important to determine the IGV to pay in Distributor San Vicente E.I.R.L. in the year 2015, analysis has been carried out based on the information provided by employees of the company: Purchasing records, affidavits PDT 621 and reporting of payments of the withdrawal deposits for the period 2015.

The results of the operations related to the drawdown system show the tax contingencies, considering purchases related to the system whose withdrawal deposits are made after the deadline, this is due specifically to the lack of adequate control and compliance with the obligations established by the National Superintendency of Tax Administration - SUNAT and avoid tax risks affecting the determination of the tax credit of the General Tax on Sales - IGV payable.

After the analysis of the results obtained, it was concluded that the amounts deposited in the withdrawal account were made after the deadline, which affects the non-compliance of the commercial obligations to calculate the amount payable by IGV, due to some invoices for the service of rent of vehicle, originate at the same time that the company considers such vouchers as tax credit. These risks will compromise the company to rectify and at the same time the payment of fines, if these events are repeated leads to the conduct of an audit and to the use of the auditor (tax auditor), the audit gives rise to the use of the presumed basis thus generating a higher tax, jeopardizing their status as a going concern.