Plan de gestión de capital de trabajo y su incidencia en la liquidez de la Empresa Multiservicios Metal Mecánicos Sáenz SRL, 2017

Abstract

La presente investigación comprende la mejora que pueda generar un Plan de gestión de capital de trabajo de la empresa Multiservicios Metal mecánicos Sáenz SRL en el nivel de liquidez de esta. El autor ejecuta 3 procedimientos que son la política de aprobación de Egresos de Efectivo que tendrá que realizar la Gerencia para que el área de Caja pueda hacer los desembolsos de efectivo para compra de materiales y materia prima solo cuando sean necesarios para una obra o servicio programa; segundo, es implementar una política de crédito que gestione el aceleramiento de la rotación de las cuentas por cobrar, disminuyendo la cobranza dudosa e incrementando el efectivo disponible para la empresa, ya que se han estado otorgando crédito a clientes que tiene un historial de deuda, y por último un plan de refinanciamiento de la deuda corriente (9 meses) a mediano plazo (16 meses) con el fin de disminuir el egreso de efectivo por la amortización mensual de la obligación financiera que tiene con el Banco de crédito del Perú desde el año 2016.

Como se menciona a través de una serie de procedimientos, eventos, políticas y acciones se buscó incrementar primero el tamaño del activo corriente, influenciado mayormente por la cuenta de efectivo y cuentas por cobrar, para que con el refinanciamiento, el pasivo corriente disminuya y haya un capital de trabajo positivo, luego ya vendrían las comprobaciones con los indicadores financieros de razón corriente de liquidez que se incrementó para el año 2017 de 0.59 a 1.15, la prueba ácida se incrementó de 0.41 a 1.15, el capital de trabajo pasó de ser negativo (-S/ 42,958) a ser S/ 10,888, una rotación de efectivo que de 4 días pasó a 93 días y el ratio de efectivo que de 1.2% se incrementó a 24.1%, mejorando la participación del efectivo dentro del total de activos corrientes de la organización.

Se espera que la presente investigación sirva para que, analistas financieros y contadores, lleven a las empresas una contribución mediante el análisis del capital de trabajo, para que se puedan dar cuenta que cuando la empresa es líquida, con gestión de diferentes procesos, la organización mejora no solo a nivel financiero, sino económico y empresarial, puesto que, a través del efectivo, se puede gestionar con mayor eficiencia el crecimiento de ingresos y reducción de gastos operativos.

The present investigation includes the improvement that a Plan of management of capital of work of the company Multiservicios Metal mecánicos Sáenz SRL can generate in the level of liquidity of this. The author supposes 3 procedures that are the policy of approval of Cash Expenditures that the Management will have to carry out so that the Caja area can make the cash disbursements for the purchase of materials and raw materials only when they are necessary for a work or service program ; second, it is to implement a credit policy that manages the acceleration of the rotation of accounts receivable, decreasing the doubtful collection and increasing the cash available to the company, since credit has been granted to clients who have a debt history, and finally, a refinancing plan for the current debt (9 months) in the medium term (16 months) in order to reduce the cash outflow due to the monthly amortization of the financial obligation it has with the Peruvian credit bank since year 2016.

As mentioned through a series of procedures, events, policies and actions, it was first thought to increase the size of current assets, mainly influenced by the cash and accounts receivable account, so that with the refinancing the current liabilities decrease and there is a positive working capital, then there would be the verifications with the financial indicators of current liquidity ratio that increased for the year 2017 from 0.59 to 1.15, the acid test increased from 0.41 to 1.15, the working capital went from being negative ( -S / 42,958) to be S / 10,888, a cash rotation that went from 4 days to 93 days and the cash ratio from 1.2% increased to 24.1%, improving the cash participation within the total current assets of the organization.

The present investigation is expected to be useful for financial analysts and accountants to bring companies a contribution through the analysis of working capital, so that they can realize that when the company is liquid with management of different processes, the organization improves not only financial level without economic and business, as through cash, revenue growth and reduction of operating expenses can be managed more efficiently.