Reparos tributarios y su incidencia en la determinación en el impuesto a la renta anual de la empresa GBproyectos E.I.R.L., La Molina 2017

Abstract

Las empresas realizan una serie de gastos y erogaciones que son necesarias para la generación o conservación de su renta; sin embargo, en algunos casos no son aceptados tributariamente en su totalidad, ya sea en forma temporal o permanente, para efectos de la determinación del impuesto a la renta anual. Tal es el caso de algunos de los gastos que fueron objeto de reparos de acuerdo a la norma tributaria y en consecuencia se tuvieron que adicionar a su utilidad neta contable en el ejercicio 2017 de la empresa GBPROYECTOS E.I.R.L, generando incidencias en el cálculo del impuesto a la renta anual. Se realizó una investigación aplicada, cuantitativa, no experimental y correlacional, utilizando comprobantes de pago, reportes contables y estados financieros del ejercicio 2017 de la empresa para identificar los gastos reparables y establecer un diagnóstico cuyos resultados permitan cuantificar su incidencia tributaria y el impacto de estos reparos en la determinación del impuesto a la renta; generados por los gastos realizados en viajes al exterior y por los gastos que constituyen para su perceptor renta de cuarta categoría, ya sea que superan el límite o no cumplen con las condiciones establecidos en las normas tributarias. Asimismo, se concluye que, los gastos referidos anteriormente, tienen un gran impacto en la determinación del impuesto a la renta incidiendo desfavorablemente.

The companies carry out a series of expenses and expenditures that are necessary for the generation or conservation of their income; However, in some cases they are not accepted in full, either temporarily or permanently, for purposes of determining the annual income tax. This is the case of some of the expenses that were subject to repairs according to the tax rule and consequently they had to be added to their net accounting profit in the year 2017 of the company GBPROYECTOS EIRL, generating incidents in the calculation of the tax on the annual rent. An applied, quantitative, non-experimental and correlational investigation was carried out, using payment vouchers, accounting reports and financial statements of the company's fiscal year 2017 to identify repairable expenses and establish a diagnosis whose results allow quantifying their tax incidence and the impact of these objections to the determination of the income tax; generated by the expenses incurred in trips abroad and by the expenses that constitute for their fourth-category income earner, whether they exceed the limit or do not comply with the conditions established in the tax regulations. Likewise, it is concluded that the expenses referred to above have a great impact on the determination of the income tax, affecting unfavorably.