El efecto de las diferencias temporarias generadas por la variación de la tasa del impuesto a la renta en el estado de resultados de la empresa Hesam S.R.L., Cajamarca, periodo 2014 - 2018

Abstract

RESUMEN La investigación tuvo como objetivo analizar el efecto de las diferencias temporarias generadas por la variación de la tasa del Impuesto a la Renta en el estado de resultados en la empresa HESAM S.R.L., Cajamarca, periodo 2014 al 2018, donde se examinó cuáles fueron las principales diferencias temporarias que la empresa posee y analizar el tratamiento que se les daba. El enfoque de la investigación fue de carácter cuantitativo y de tipología aplicada, seguidamente de un diseño metodológico No experimental, transversal, correlacional – causal. La técnica empleada para recolectar información fue a través del análisis documental y los instrumentos de recolección de datos fue mediante fichas de registro y matriz documental que fueron debidamente validados. Los resultados demostraron que las diferencias temporarias imponibles generan un efecto de pérdida - beneficio de depreciación acelerada y las diferencias temporarias deducibles generan un efecto de ganancia - depreciación de acuerdo con su vida útil, en el estado de resultados. Llegando a la conclusión que las diferencias temporarias si tienen un efecto en el estado de resultados en la medida que varía la tasa del Impuesto a la Renta, en forma de pérdida y ganancia de acuerdo al tipo de diferencia y periodo de reversión.

PALABRAS CLAVE: Diferencias temporarias, efecto impositivo, activo tributario diferido y pasivo tributario diferido.

ABSTRACT The objective of the investigation was to analyze the effect of the temporary differences generated by the variation of the income tax rate in the income statement in the company HESAM S.R.L, Cajamarca, period 2014 to 2018, where it was tried to examine which are the main temporary differences that the company owns and analyze the treatment that was given them. The focus of the investigation was of a character quantitative and applied typology, followed by a non-experimental, transversal, correlational - causal methodological design. The technique used to collect information was through documentary analysis and the data collection instruments were through registration forms and documentary matrix that were duly validated. The results evidences that the taxable temporary differences generate a loss-benefit effect of accelerated depreciation and the deductible temporary differences generate a gain-depreciation effect according to their useful life, in the income statement. Coming to the conclusion that temporary differences do have an effect on the income statement to the extent that the rate of income tax varies, in the form of profit and loss according to the type of difference and reversal period.

KEYWORDS: Temporary differences, tax effect, deferred tax asset and deferred tax liability.