Implementación del control interno al proceso de crédito y tesorería y la mejora de la situación económica financiera de Inmobiliaria Coliseo Trujillo S. A, en la ciudad de Trujillo, del año 2016

Abstract

En auditoría, el término control interno comprende la organización, políticas y procedimientos adoptados por los que dirigen el negocio, para administrar las operaciones y promover el cumplimiento de las responsabilidades asignadas para el logro de los resultados deseados. El crédito se basa en la cartera de clientes que pueden estar en condiciones de pérdidas o de provisiones, esta depende del stock de cartera vencida y los castigos que se deriven de esta. Para el desarrollo del presente trabajo se empleó el diseño de investigación preexperimental, las técnicas de recolección de información, la de observación y de entrevista; para medición la población y muestra. Así mismo se utilizaron las técnicas de auditoría documental como son: la comprobación, rastreo, inspección, observación, revisión selectiva; para la revisión análisis y confirmación, para el trabajo de diagnóstico la empresa no cuenta con un sistema de control interno, lo que hace que no tenga control sobre sus procesos de crédito y tesorería. El propósito del trabajo es demostrar que la Implementación del Control Interno a los procesos de Crédito y Tesorería mejora la Situación Económica Financiera de Inmobiliaria Coliseo Trujillo S.A. del año 2016. Se concluye que con la implementación de control interno en el proceso de crédito y tesorería mejoró significativamente el estado de situación económica financiera; porque se mejora la liquidez; por el control del efectivo en un 18% sobre los activos totales, se disminuye la cartera morosa, representando esta el 10% de las cuentas por cobrar. Así mismo mejora la situación económica por una mejor gestión como tal disminuye el gasto administrativo en 10% en relación a las ventas (2015 - 28% y 2016 - 18%) y una reducción ligera del gasto de venta, de esa manera la empresa logra un resultado neto de 11% en el 2016, con ello se consigue demostrar la hipótesis que con la implementación del control interno a los procesos de crédito y tesorería, mejora significativamente la situación económica financiera de Inmobiliaria Coliseo Trujillo S.A.

In audit, the term internal control includes the organization, policies and procedures adopted by those who run the business, to manage the operations and promote the fulfillment of the responsibilities assigned to the achievement of the desired results. The credit is based on the portfolio of customers that may be in a condition of losses or provisions, this depends on the stock of past due portfolio and the penalties that derive from this. For the development of the present work we used the pre-experimental research design, the techniques of data collection, observation and interview; For measuring the population and sample. Document auditing techniques were also used, such as: verification, tracking, inspection, observation, selective review; For review and confirmation, for the diagnostic work the company does not have an internal control system, which means that it does not have control over its credit and treasury processes. The purpose of the work is to demonstrate that the Implementation of Internal Control to the Credit and Treasury processes improves the Financial Situation of Real Estate Coliseo Trujillo S.A. Of the year 2016. It is concluded that the implementation of internal control in the credit and treasury process significantly improved the state of financial economic situation; because liquidity improves; for the control of cash by 18% over total assets, the delinquent portfolio is reduced, representing 10% of accounts receivable. It also improves the economic situation by better management as such reduces administrative expenditure by 10% in relation to sales (2015 - 28% and 2016 - 18%) and a slight reduction in sales spending, that way the company achieves A net result of 11% in 2016, thereby demonstrating the hypothesis that with the implementation of internal control to the credit and treasury processes, significantly improves the financial situation of Inmobiliaria Coliseo Trujillo SA