La implementación de controles en el manejo de los instrumentos de inversión y la mejora de la situación económico-financiera del Banco Créditos en el periodo 2015

Abstract

RESUMEN El presente trabajo de investigación consiste en la implementación de controles en el manejo de los instrumentos de inversión y su influencia en la mejora de la situación económico-financiera del Banco Créditos en el periodo 2015. El manejo de los instrumentos de inversión se determina en función al proceso de inversiones que el Banco ha diseñado como parte de sus actividades operativas. Este proceso consiste en el conjunto de procedimientos ejecutados por la Gerencia y las respectivas áreas involucradas con la finalidad de gestionar adecuadamente sus instrumentos de inversión e identificar los posibles riesgos involucrados en dicho proceso. La importancia de contar con un buen sistema de control interno sobre el proceso de inversiones se sustenta en la gran ayuda que ésta provee a la entidad para evitar que se incurra en errores como no contar con información confiable o incluso perder oportunidades de negocio que afecten su situación económico-financiera. Un buen control interno permite que la Gerencia cuente con información financiera confiable y útil en la toma decisiones; y pueda cumplir de esta manera con sus objetivos a nivel operativo y de desempeño. En este trabajo de investigación se exponen los efectos que tiene el sistema de control interno del proceso de inversiones en la situación económico-financiera del Banco; para ello se evalúa y analiza la efectividad de los controles que posee actualmente la Gerencia para mitigar los riesgos que conlleva la gestión de sus instrumentos de inversión, y se identifican y diseñan aquellos controles que permitirán al Banco mejorar su situación económico-financiera. El autor realiza este trabajo de investigación con fines académicos y espera que los resultados económicos-financieros obtenidos a través de la propuesta de la implementar ciertos controles en el proceso de inversiones motiven a la Gerencia a continuar trabajando en el fortalecimiento de la estructura de control interno que soporta dicho proceso.

ABSTRACT This investigation is about the implementation of certain controls to the investments process and its improving over the financial and economic situation of Banco Créditos during 2015. Investments process is the set of procedures executed by Management and all the areas involved in managing investments in an appropriate way. Maintaining a strong internal control system over investments process helps to Management to avoid making mistakes, such as losing opportunities business or preparing unreliable financial information, which could have negative impact in its financial and economic situation. A good internal control system allows to Management by producing reliable financial information that helps to make business decision in order to reach its operative and performance objectives. In this investigation are presented the effects that internal control system over investments process has in the financial and economic situation of the Bank; as a result, the author assesses and analyzes the current controls effectiveness and how they mitigate the investments process risks; and identifies and designs controls that would allow to improve the financial and economic situation of the Bank. The author of this investigation did this work with academic objectives and hopes that the financial and economic results reached through the proposal of implementing certain controls to the investments process can encourage Management to keep working on improving the internal control systems of this process.