Incidencias tributarias por el uso de gastos no deducibles en la determinación del impuesto a la renta de la empresa Jumart S. A. C. - 2016

Abstract

El presente trabajo trata sobre las incidencias tributarias por el uso de gastos no deducibles en la determinación del impuesto a la renta de la empresa JUMART SAC en el período 2016. Fue elaborado de acuerdo a la información contable y tributaria brindada por la empresa. El trabajo se desarrolló en base al tipo de investigación no-experimental y descriptiva, teniendo como instrumento la ficha de análisis documentario para la revisión de documentos; también se realizaron entrevistas al contador y al gerente en las que se concluyó que no existe un control sobre los gastos incurridos por la empresa debido a la falta de coordinación entre ambas personas. Los gastos generados en el desarrollo de las operaciones de la empresa fueron analizados con la finalidad de determinar que gastos no son deducibles y cuáles serían las incidencias tributarias por el uso indebido de ellos. Al finalizar la presente investigación se pudo concluir que existen gastos de representación, gastos recreativos y gastos personales, que según la norma tributaria no están permitidos o están sujetos a límites para establecer su deducción en la determinación del resultado tributario; si bien es cierto, la mayoría de gastos en los que incurre la empresa son necesarios para el desarrollo normal de sus operaciones y para la generación de renta, al final del ejercicio van a generar diferencias permanentes negativas entre el resultado contable y tributario del período 2016.

The thesis analyses the tax incidences for the use of non-deductible expenses in the determination of the income tax of the company JUMART SAC in the year 2016. The analysis was prepared according to the accounting and tax information provided by the company. The study was developed based on the type of non-experimental and descriptive research, having as an instrument the document analysis sheet to review the documents. Interviews were also carried out with the accountant and the manager in which it was concluded that there is no control over the expenses incurred by the company due to the lack of coordination between the accountant and the manager. The expenses generated in the development of the company's operations were analyzed with the purpose of determining which ones are not deductible and what would be the tax incidents due to the improper use of them. At the end of the present investigation it was possible to conclude that there are expenses of representation, recreational expenses and personal expenses, which according to the tax norm are not allowed or they are subject to limits to establish their deduction in determining the tax result; although it is true, the majority of expenses incurred by the company are necessary for the normal development of its operations and for the generation of income, at the end of the year they will generate permanent negative differences between the accounting and tax result of the 2016 period.