Tratamiento contable y tributario del arrendamiento financiero y su efecto en la situación económica y financiera de Consorcio Rodríguez Caballero S.A.C., Trujillo 2018

Abstract

En la presente investigación se analiza el tratamiento contable y tributario del Arrendamiento Financiero, desde el reconocimiento inicial de todos los contratos vigentes en el año 2018, donde se observa que la empresa contabiliza en las cuentas pertinentes pero sin embargo en la presentación de los Estados Financieros. los contratos de Leasing están incluidos en la partida Inmueble, Maquinaria y Equipo cuando deberían estar por separado; por el lado de la depreciación se aplica el método de línea recta, utilizando el porcentaje máximo permitido por las normas tributarias 20%, pero en los años 2017 y 2018 la empresa no cuenta con registros del cálculo de la depreciación de sus activos fijos y considera un importe fijo para estos años, el cual corresponde a al cálculo de depreciación del año 2016; la empresa no viene aplicando la depreciación acelerada debido a que nunca lo consideraron; y finalmente se pudo observar cual es el efecto del correcto tratamiento contable y tributario del Arrendamiento Financiero en la situación económica y financiera, donde la empresa se ve beneficiada por el incremento en sus activos fijos pero a la vez se genera una gran diferencia en la utilidad de la empresa gracias a depreciación, con solo aplicar la depreciación con Línea Recta, la utilidad se reduce considerablemente, y si se decide aplicar la depreciación acelerada, la empresa termina el ejercicio con perdida.

In this investigation, the accounting and tax treatment of the Financial Lease is analyzed, from the initial recognition of all the contracts in force in 2018, where it is observed that the company counts in the relevant accounts but nevertheless in the presentation of the Financial Statements. Leasing contracts are included in the Property, Machinery and Equipment item when they should be separate; On the depreciation side, the straight line method is applied, using the maximum percentage allowed by the 20% tax rules, but in 2017 and 2018 the company does not have records of the calculation of the depreciation of its fixed assets and considers a fixed amount for these years, which corresponds to the depreciation calculation for 2016; the company does not apply accelerated depreciation because they never considered it; and finally it was possible to observe the effect of the correct accounting and tax treatment of the Financial Lease in the economic and financial situation, where the company is benefited by the increase in its fixed assets but at the same time a great difference in the profit is generated of the company thanks to depreciation, just by applying depreciation with Straight Line, the profit is reduced considerably, and if it is decided to apply accelerated depreciation, the company ends the year with loss.