Determinación del margen de utilidad por tipo de crédito en la empresa Caja Rural de Ahorro y Crédito Cajamarca S.A. - sede principal, para el año 2015 y primer semestre del año 2016

Abstract

RESUMEN La presente investigación titulado “Determinación del margen de utilidad por tipo de crédito en la empresa Caja Rural de Ahorro y Crédito Cajamarca S.A, sede principal, para el año 2015 y primer semestre del año 2016.”, trata sobre el margen de utilidad que se obtiene por cada tipo de crédito.

Para la presente investigación se utilizó el Estado de Resultados (Año 2015 y primer semestre del año 2016) y la cartera crediticia por tipo de crédito, brindados por la entidad financiera; el primero, facilitó la identificación de conceptos de costos y su clasificación en costos directos e indirectos; mientras que el segundo, permitió ser tomado como base para la distribución y prorrateo de los costos laborales directos, según colocaciones de los analistas de créditos. Por otro lado, los costos indirectos fueron tratados según bases de asignación por cada concepto del gasto, para luego ser distribuidos teniendo en cuenta las colocaciones por cada tipo de crédito.

Los datos usados para demostrar nuestra hipótesis son el fruto de las visitas realizadas a la misma entidad financiera, reflejadas en nuestros instrumentos de recojo de información, lo que da mayor relevancia y objetividad a esta investigación.

En esta tesis se trabajó con los cuatro tipos de créditos que ofrece la entidad financiera; pequeña empresa, mediana empresa, microempresa y consumo no revolvente, de las cuales se determinó el margen de utilidad, así como los gastos de forma individual. Se realizó mediante la herramienta contable de excel.

Los resultados de la investigación demuestran que la importancia del determinar el margen de utilidad por tipo de crédito radica en la toma de decisiones que se puede tomar a partir del conocimiento de esta información; tales como, aumento o disminución de tasas de interés activas, promover más colocaciones o sacar de la cartera crediticia algún tipo de crédito en específico, disminución de costos y entre otros que aumenten la competitividad; que aseguren el cumplimiento de las expectativas de ganancias de los accionistas.

Los resultados obtenidos, también servirán como fuente de información para futuros trabajos de investigación que se realicen sobre el tema.

ABSTRACT This research entitled “Determinación del margen de utilidad por tipo de crédito en la empresa Caja Rural de Ahorro y Crédito Cajamarca S.A, sede principal, para el año 2015 y primer semestre del año 2016.”, discusses the profit margin that obtained by each type of credit.

Income Statement (Year 2015 and first half of 2016) and the loan portfolio by type of loan, provided by the financial institution was used for this investigation; the first, facilitated the identification of cost concepts and classification into direct and indirect costs; while the second, allowed to be taken as the basis for the distribution and apportionment of direct labor costs, according placements credit analysts. On the other hand, indirect costs were treated as allocation bases for each item of expenditure, to then be distributed considering placements for each type of loan.

The data used to prove our hypothesis are the result of visits to the same financial institution, reflected in our information gathering instruments, giving more relevance and objectivity to this research.

In this thesis, we worked with the four types of credit offered by the financial institution; pequeña empresa, mediana empresa, microempresa y consumo no revolvente, of which the profit margin costs individually determined, as well. It was performed by accounting tool excel.

The research results show that the importance of determining the profit margin by type of credit lies in making decisions that can be taken from the knowledge of this information; such as increase or decrease in lending rates, promoting more placements or take credit portfolio credit any specific, reduced costs and among others that enhance competitiveness; to ensure compliance with the profit expectations of shareholders.

The results also serve as a source of information for future research work carried out on the subject.